2019年4月20日，第十六屆中國財稅法前沿問題高端論壇“新時代與新使命：財稅法學本科課程改革與教材建設”研討會在沈陽隆重召開。本次會議由教育部法學類專業(yè)教學指導委員會、中國法學會財稅法學研究會主辦，遼寧大學法學院、新時代財稅法研究院承辦，高等教育出版社、北京大學財經(jīng)法學研究中心、遼寧大學財稅法研究中心、《中國法律評論》編輯部協(xié)辦。來自北京大學、中國人民大學、武漢大學、上海交通大學、中國政法大學、中南財經(jīng)政法大學、西南政法大學、華東政法大學、西北政法大學、中央財經(jīng)大學、重慶大學、中國地質(zhì)大學（武漢）、西北政法大學、中南民族大學、河北經(jīng)貿(mào)大學、浙江工商大學、常州大學、天津工業(yè)大學、天津商業(yè)大學、太原理工大學、大連海洋大學、上海對外經(jīng)貿(mào)大學、上海立信會計金融學院法學院、蘭州財經(jīng)大學等高校以及高等教育出版社、連云港市稅務局的近40位專家學者和遼寧大學法學院師生出席本次會議。
開幕式遼寧大學副校長孫士國和教育部長江學者、遼寧大學特聘教授、中國法學會財稅法學研究會會長、新時代財稅法治研究院院長劉劍文分別致辭，遼寧大學法學院副院長閆海教授主持。孫士國副校長代表遼寧大學向蒞臨會議的領導和專家表示歡迎和感謝，介紹遼寧大學法學院的發(fā)展情況及其取得成績，同時指出，中國財稅法前沿問題高端論壇為推進財稅法學科發(fā)展和理論研究做出了重大的貢獻，本屆論壇必將為推動我國財稅法學課程改革和教材建設，打造中國財稅法學的金課提供強力支持和智力支撐，遼寧大學以此次研討會為契機不斷提升法學學科的水平，為推動全面依法治國進程和經(jīng)濟社會發(fā)展做出新的更大貢獻。劉劍文教授在致辭中介紹本次會議的背景及財稅法、財稅法學的重要性，推動財稅法治進一步發(fā)展，教育是一個關鍵，而教育的關鍵，一個是課程建設，一個是教材建設，財稅法學人為財稅法學成為法學專業(yè)核心課程做出了艱苦卓絕的努力和貢獻，希望各位專家就財稅法學教材建設的體系、框架、內(nèi)容等方面展開深入研討，為財稅法學本科課程改革與教材建設貢獻真知灼見。兩位嘉賓致辭共同預祝本次會議取得圓滿成功。
第一單元主題“財稅法學的課程定位”，由教育部長江青年學者、武漢大學法學院教授、中國法學會財稅法學研究會常務副會長熊偉教授主持。
教育部長江學者、遼寧大學特聘教授、中國法學會財稅法學研究會會長、新時代財稅法治研究院院長劉劍文教授圍繞供給側(cè)改革與法學本科核心課程調(diào)整、國家治理與財稅法課程的定位這兩大方面展開，提出了三點意見：一是過去的法學教育是偏重于需求側(cè)的角度考量問題，表現(xiàn)為粗放型發(fā)展；二是要重視人才有效供給，三是要注重結(jié)構(gòu)調(diào)整，因此主張法學本科教育改革的關鍵是優(yōu)化核心課的課程體系，突破口是新型學科和交叉學科，領域法以問題為導向，強調(diào)問題意識、結(jié)構(gòu)導向、質(zhì)量目標和開放思維。
常州大學中國財稅法治戰(zhàn)略研究院執(zhí)行院長、史良法學院副院長梁文永教授指出財稅法學的課程定位是培養(yǎng)法律職業(yè)教育的人才；學生和家長是選擇的主體；業(yè)已形成的財稅法學理論成果尚未實質(zhì)體現(xiàn)在教材中。在認識上樹立一個觀念，是否開設財稅法學應成為衡量一個法學院實力的標準。
中央財經(jīng)大學財政稅務學院院長白彥鋒教授從涉稅犯罪的角度討論法學院學課程的定位問題，認為應當增加財稅學界和財稅法學界之間的溝通互動，財稅法學課程要回應現(xiàn)實問題，通過雙方跨界合作與研究，站在時代的前沿觀察與回應社會需求。
中國政法大學民商經(jīng)濟法學院財政金融法研究所所長翁武耀副教授提出，財稅法學課程應定位于法學課程，并且注意與財政學的關系；財政學基礎及相關法律解釋中需要注意經(jīng)濟解釋方法，以此突出與其他學科的區(qū)別；在課程設置上，意大利等講財政法學作為本科必修課；財稅法課程定位在基礎理論講授；在處理與其他課程的關系上，應將財稅法課程設置為后修課程。
上海交通大學凱原法學院財稅法研究中心副主任王樺宇對上海交通大學的課程改革和基本情況做了匯報，指出凱原法學院財稅法學課程注重項目的推廣；課程內(nèi)容注重實務與實踐，做通俗化教育；財稅法學課程應該加強稅法的宣傳；在課程設置上做到“小而精”，注重理論與實踐相結(jié)合。
連云港稅務局的謝丹以“深化我國財稅法學教育發(fā)展的思路”為題發(fā)言，認為：首先財稅法教材應該與法學專業(yè)的編排一脈相承；其次教材的體例不宜大篇幅介紹我國當前的財稅政策；第三，財稅法的教材應體現(xiàn)一些相關會計法的制度；第四，財稅法學教材應當體現(xiàn)財稅法和領域法學的特性；最后，財稅法的教學方法應突出于實踐運用。
與談人天津商業(yè)大學會計學院副院長勵賀林教授提出會計課程中的財稅法學教學應當跟實際相結(jié)合，財稅法學研究應當從不同的角度、從不同的領域重新理解會計和財務；在未來發(fā)展上，財稅法學的教育、教學是非常符合國家目前和未來的需要的；在課程形式上，增加或者是擴大講座和案例形式的教學內(nèi)容。
與談人中南民族大學法學院教授段曉紅教授指出，財稅法課程進入二類核心課程的范疇，為成為必修課創(chuàng)造了一個非常好的條件；課程真正進入培養(yǎng)方案的必修課程還有觀念上的障礙和資源上的障礙；建議讓所有的老師認識到財稅法的重要性，通過主動的方式，觀念上的灌輸，做好服務，把課程資源建設做好，吸引更多的年輕人加入到財稅法領域。
第二單元主題“財稅法學的金課建設”，由華東政法大學經(jīng)濟法學院教授、中國法學會財稅法學研究會副會長陳少英教授主持。
教育部長江學者遼寧大學特聘教授、中國法學會財稅法學研究會會長、新時代財稅法治研究院院長劉劍文教授強調(diào)財稅法核心課程建設的意義以及財稅法核心課程的特色與定位問題，從早期的借鑒階段，再到創(chuàng)新階段和完善階段，全面回顧了財稅法教材建設的歷史，而且列舉68所高校開設財稅法學課程情況，發(fā)現(xiàn)財稅法課程在各高校分別開設有必修課和選修課，通過詳細地統(tǒng)計，對財稅法核心課程建設做了比較詳盡的現(xiàn)狀評估。
高等教育出版社法學分社社長、副編審姜潔闡述我國財稅法“金課”建設圍繞金課建設的必要性，介紹金課建設的來龍去脈，總結(jié)了金課建設是實行新文科建設的重要舉措、是促進法學專業(yè)人才的關鍵環(huán)節(jié)、是加強財稅法課程建設的應有之義，并對慕課建設方案予以闡述。
河北經(jīng)貿(mào)大學法學院李大慶副教授認為新文科和金課建設有戰(zhàn)略性和融合性兩個特點，要把財稅法的課程建設、教材建設融合到整個國家新文科建設的行動過程當中，從課程定位與設計問題、課程的形式拓展、課程內(nèi)涵等方面把財稅法學科的特色融入到課程當中，實現(xiàn)從科研到教學的重心轉(zhuǎn)移和改變重專著輕教材的現(xiàn)狀。
西北政法大學經(jīng)濟法學院杜坤講師介紹了西北政法大學的金課建設經(jīng)驗，提出存在學生主動學習稅法的興趣比較弱、相關教材內(nèi)容雷同等兩個嚴重現(xiàn)象，體會到財稅法課時較少的問題，提出教材應該深入淺出、教學靈活得當、教師基礎扎實的三點改進建議。
上海立信會計金融學院法學院陳陣香講師提出應以領域法學的理論指導推進財稅法的金課建設，同時應該注意金課建設的問題導向，主張領域法學研究方法來彌補法學研究與部門法學研究的局限性，以財稅領域為題為導向，建立科學的財稅體制及完善國家治理，并要注意教材中實體稅的內(nèi)容與整體教學時間相匹配的問題。
上海交通大學凱原法學院博士研究生孫伯龍從金課及財稅法受業(yè)者的角度提出，現(xiàn)在財稅法內(nèi)容是僅在經(jīng)濟法課程以專章方式講授，財稅法的線上課程廣受學生歡迎，在線上聽課、完成作業(yè)及線上測試運行都很積極，建議增加財稅法的專題講座和參觀訪問，提高學生的積極性。
與談人中南大學法學院副院長劉繼虎教授提出打造金課應該處理好頂層布局與基層落實的關系，財稅法學法律屬性與其他法學科屬性的關系，基礎理論與制度的解釋、實用的關系，教學與科研的關系，課堂教學和實務訓練的關系，專職教師和實務部門優(yōu)質(zhì)資源引進關系，通俗教育和專業(yè)教育之間關系和教材基本標準和財稅法教材的多元化、個性化的關系。
與談人西北政法大學代芳教授介紹了西北政法大學在2018年就把財稅法的定為36個學時的專業(yè)課程，并強調(diào)應該增加預算法、財稅轉(zhuǎn)移支付、政府采購的內(nèi)容，主張本科生應注重通識教育，碩士生重視前沿問題，博士生注意理論分析，同時建議應該在課程設置上吸引學生的興趣和提高學生的參與度。
在第二單元自由討論階段，浙江工商大學王惠教授介紹了浙江工商大學的經(jīng)驗，認為通識課的課時和學分所占的比例越來越大，壓縮了專業(yè)課的課時和學分，面對這種情形，建議在通識課中增加如“生活中的經(jīng)濟法”“創(chuàng)業(yè)中的經(jīng)濟法”“生活中的稅法”“創(chuàng)業(yè)中的稅法”等課程，提高課時和學分，同時建議通過金課平臺推廣財稅法課程。
會議第三單元主題“財稅法學的教材建設”，由中國財稅法學研究會副會長、中國人民大學法學院朱大旗教授主持。
西北政法大學席曉娟副教授對現(xiàn)行的財稅法、稅法教材的建設的總體狀況、編寫體例和裝訂目錄等各項工作都進行了系統(tǒng)的梳理和分析：一是叢書類系列名稱體現(xiàn)新世紀的特點；二是教材編輯題目整齊劃一，稅法相對較多；三是編輯題目的梳理可以分為章節(jié)性、分編性和總編性，稅法性教材多是以分編性為主。教材一般分為財政法和稅法兩個部分，在財政法的章節(jié)目錄中包括兩類：財政法的基礎理論和財政法的具體制度；稅法較之單獨的稅法教材主要取其核心的內(nèi)容，同樣也分析稅法的具體制度。
中南財經(jīng)政法大學法學院侯卓副教授認為財稅法學教材解決好三個問題：學和教、理論和制度、稅法學科和相關學科的關系問題。在編寫教材時：一是有“秘書”的感覺，教材內(nèi)容應當具體化、講共識；二是有“對手”的感覺，保持理論的開放性；三是有“讀者”的感覺，與讀者共享語境，找到法學傳統(tǒng)的范式和基本脈絡。
重慶大學法學院陳晴副教授發(fā)言指出：一是財政法學進入核心課程解決了綜合性大學開設課程的難題；二是財稅法學教學應當在不同階段對培養(yǎng)目標、模式予以重新定位；三財稅法教材編寫應當充分吸收和體現(xiàn)不同的學科、不同部門法的營養(yǎng)，使理論和實務的老師都參與到教學中，解決本科和研究生不同階段的需求差異以及課程和教材的系統(tǒng)性的問題。
天津工業(yè)大學法學院付大學副教授介紹了本校財稅法的教學情況，對財稅法教材提出三方面建議：一是可以增加案例教學以便增強對學生的吸引力；二是教材編寫應當將應然和實然相結(jié)合，在教材中既體現(xiàn)法律規(guī)范，又體現(xiàn)理論，避免過于法條化；三是加強對財政支出法的介紹。
中國地質(zhì)大學（武漢）公共管理學院呂凌燕副教授提出宏觀課程建設的兩個問題：一是理論和實務方面的人才培養(yǎng)上，實務方面是短板；二是解決本科生教材上有限學時和體系龐大內(nèi)容矛盾，以及教材應當引入研究方法論，建議把案例和基礎理論相結(jié)合。就微觀方面而言，工科院校面臨法學學科建設和課程設置上如何進行優(yōu)化的問題，需要解決信息多元化和單一授課模式的矛盾、內(nèi)容交叉和專業(yè)化的矛盾。
太原理工大學政法學院張青政講師認為，稅法課程教學中實體稅法講授應當運用課稅要素思維范式，教學效率更高；涉稅案件實務處理過程中，運用課稅要素思維方式闡明觀點更清晰；我國現(xiàn)行實體稅法的立法模式也以基本課稅要素為立法骨架。課稅要素關系到我國基本政治與經(jīng)濟制度的建設和經(jīng)濟制度的建設，我國教科書應當為課稅要素的重要地位奠定基礎，以推動稅法思維的形成、完善稅法和稅收政策制定、提高實踐中稅法應用能力。
北京大學法學院胡翔博士生從學生角度出發(fā)，認為現(xiàn)行經(jīng)濟法學教材存在的可讀性較低，充當了法律解釋的角色；死記硬背的概念性內(nèi)容多；缺乏問題意識等問題。教材的建設滯后于時代發(fā)展，對學生的吸引力不強，應當吸收外國教材的經(jīng)驗，激發(fā)學生閱讀和學習興趣。教材改革建設應當保持開放性，從多角度分析案例，將總論與分論分離，減輕學生學習壓力。
主持人朱大旗教授認為：第一，財稅法學教材建設應當適應不同層次的本科生的學習，可以考慮編寫偏向理論和實務的兩類教材，各校教師根據(jù)需求進行選擇，同時各學院可以根據(jù)自己需要寫教材，大眾化和個性化的教材并舉；第二，統(tǒng)一性教材應當分篇、章、節(jié)的結(jié)構(gòu)，包括財稅法的總則、管理法、收入法、支出法和監(jiān)督保障法；第三，財政法的研究既要做到應然性、規(guī)范性的研究，同時也要做實然性操作研究。第三，財稅法學教材建設工作要立足于現(xiàn)實需要和現(xiàn)實國情，既符合現(xiàn)代的財政法，又同時從歷史和比較兩個維度思考問題，應當增加非稅收入的內(nèi)容。
與談人高等教育出版社高級策劃帥映清分享了參與“馬工程”教材審議和出版流程當中的經(jīng)驗和心得?！榜R工程”教材關注的焦點：一是意識形態(tài)的指導，以馬克思主義理論的“三觀”和思考方式以及研究方法來貫徹和指導教材的編寫以及學科的整個內(nèi)容闡述和研究；二是篇幅限制，把基本概念、基本制度、基本原理講清楚、能夠覆蓋住學科就足夠；三是“馬工程”教材是框架性的，以二維碼移動閱讀的手段嵌入學術論證、意義、作用這些內(nèi)容，為學習能力強的學生提供進一步學習的線索。
與談人遼寧大學法學院閆海教授認為財稅法課程的定位是高級課程，建立在對民法、行政法等基礎上，并且融會貫通，體現(xiàn)在教材可以增強學生學習的獲得感。本科財稅法學教材應當定位為原理層面，介于制度和理論之間，讓學生運用原理解釋社會熱點。目前教材還是國家的單一立場，缺乏對財稅法多職業(yè)的綜合闡述，除了通過講座的方式反映出來，是否通過教材反映，以及如何反映，是亟待解決的問題。
會議第四單元圍繞“財稅法學的教學改革”展開，由常州大學中國財稅法治戰(zhàn)略研究院執(zhí)行院長、史良法學院副院長梁文永教授主持。
西南政法大學蔣亞娟副教授對本校財稅法教學改革做了匯報，西南政法大學經(jīng)濟法學院財稅法學建設的思路包括：一是推出慕課和面向本科生和研究生的教材，主推“馬工程”教材并在留學生教學中取得良好效果；二是教學的常規(guī)建設，將財稅法放在經(jīng)濟法（二）的必修課中，鼓勵自媒體學習，著力培養(yǎng)教師團隊，進行集體備課；三是充分利用法院、稅務等實務部門資源和海外、留學生資源。
中央財經(jīng)大學法學院郭維真副教授介紹了提出課改下學時壓縮后帶來的教學困難，通過啟動財稅法學工作坊項目，引導本科生學習財稅法并發(fā)揮涵養(yǎng)生源的作用。在課程改革方面，一是要面對稅制改革，例如以課稅要素為核心來架構(gòu)知識體系，保持教材的穩(wěn)定；二是理論完整性有待提高；三是教學改革中引入實務部門的工作者傳授實踐知識。
上海對外經(jīng)貿(mào)大學法學院洪治綱副教授圍繞“教學研究型高校稅法教學的主要問題及其解決”發(fā)言。提出財稅法教學上的主要問題：內(nèi)容上存在偏重理論、稅收教育；方法上偏重被動式教育；總體目標偏重稅法的基本教育；師資力量嚴重不足，提出應對方法：重視實務、稅法教育；提倡主動式教育和問題啟發(fā)式教學；重視稅法的尊崇教育；改革教師招錄來源，擴大實務部門招錄比例，并對教師“再教育”。
中南財經(jīng)政法大學財政稅務學院俞潔副教授介紹了稅收籌劃課程教學難以轉(zhuǎn)化為實踐操作，為回應法學對稅收籌劃教學的影響，需要聘請實務律師從程序法角度講授這方面知識。
上海交通大學凱原法學院財稅法研究中心執(zhí)行主任李俊明講師匯報財稅法教學研究的封閉型、開放性和邏輯性，認為財稅法應當與財政學等學科相區(qū)分，有相對的獨立空間，同時不失學科間和國際上的開放性。所謂跨界是跨部門整合的問題，最終還要回歸法律視角，讓學生學會運用法律。
中南財經(jīng)政法大學法學院吳凱講師以學科融通背景下教材組織與教學法調(diào)適為主題作了匯報。中南財經(jīng)政法大學開設教學實驗中心，為新入職教師提供慕課培訓、教輔軟件。根據(jù)學生興趣和需求為全校非法本學生開設財稅法課程，作為選修課，引導學生用法律的語言和方法解決問題，這也有助于解決課時問題。但是云課堂的新型教學模式在法學院的授課效果有待提高。
遼寧大學法學院博士生陳體貴的發(fā)言，介紹了目前國內(nèi)財稅法領域的教材建設情況。目前財稅法課程普及率比較低，造成財稅法學科有內(nèi)容無課程的現(xiàn)狀；教材不能滿足實際需求；注重實務及案例教學。應當培養(yǎng)多層次人才，增加財稅法博士研究生的培養(yǎng)力度和規(guī)模；科學整合現(xiàn)有力量增加教材專著；開拓財稅法國際化視野。
與談人浙江工商大學王惠教授認為可以將財稅法作為通識課提高課時量，課程設計上可以吸引財會、金融專業(yè)學生學習，甚至是通過愛課程向社會人士開放。教材編寫上要定位讀者，區(qū)別于其他學科并站在法律角度闡述稅法，讓讀者能夠自己來解讀立法條文和政策的方法。在教材建設方面，可以引入二維碼模式提高內(nèi)容含量。教學方法上可以線上線下相結(jié)合，增加靈活性的教學方法和互動性學習。
與談人甘肅財經(jīng)大學法學院史正保教授認為教材和課程方面由稅法轉(zhuǎn)向財稅法，給財經(jīng)類院校法學院師資和教學帶來的新問題，建議根據(jù)學校類型編寫符合自己特色的教材。教學計劃改革方面，對學生的實務能力的需求與師資背景不匹配，因此需要突出實務，突出復合型人才教育。
自由討論階段鄭州大學法學院金香愛教授發(fā)表了感言和建議：一是引導學生以高度的情懷來學習財稅法；二是前期的綜合性鋪墊課程開設非常必要，包括財稅學、會計學；三是財稅法教材的撰寫應該適應不同層次本科、不同院校的需求，可以分為簡本和范本，重視理論的闡述，面對現(xiàn)實、困難和問題導向。
在閉幕式環(huán)節(jié)，熊偉教授作閉幕總結(jié)，財稅法學課程建設和教材建設，一是要定位明確，財稅法教材建設和教學內(nèi)容要考慮整個法學人才的知識結(jié)構(gòu)的完整性，學科建設上應當主動與基礎法學相融合；二是注重落實，把已經(jīng)取得的成果落到實處，推進到更高層次；三是尊重不同教學階段、不同院校和法學的特點；四是強化原理，不拘泥于細節(jié)和政策變動；五是提升學生學習興趣，回應社會需求；六是開放多元，統(tǒng)一標準之下往上加內(nèi)容，增加各個學校的特色，相互討論、批評。
會議最后，閆海教授感謝與會專家的到來和會務組的全力合作，歡迎大家再次來到遼寧大學法學院。本次會議圓滿結(jié)束。